О бюджетировании: коротко и понятно

В данной статье последовательно рассматриваются все термины и понятия, необходимые в профессиональной бюджетной деятельности. Помните, что один непонятный термин способен затруднить понимание всей системы в целом, сделает невозможным креативное восприятие процесса. Поэтому мы приведем все термины, даже те, которые, на первый взгляд кажутся абсолютно понятными.

Как определить, понятен термин или нет? Просто – объясните своими словами, какой-либо термин в рамках одного предложения. Не можете – не пропускайте его, ищите определения и старайтесь понять их.

Отметим, что классические определения и понятия трудны для восприятия без специальной подготовки, мы же предлогаем Вам альтернативные определения, более доступные для понимания.

Известно, что экономика на 90% — это понимание определений, все остальное, зачастую, доступно для понимания интуитивным способом.

Если Вы не хотите вдаваться в тонкости данного вопроса и нуждаетесь только в общих понятиях, прочтите заключение к данной статье, возможно, этого будет достаточно.

Некоторые определение бюджетирования

Существует множество определений бюджетирования (бюджетного процесса).

Бюджетирование — процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Бюджетирование — это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Бюджетирование — синоним бюджетного управления, то есть планирования будущей деятельности предприятия и подготовки управленческих решений на основе анализа отклонений фактических показателей от плановых.

Бюджетирование – это практическая реализация в информационной системе концепции и методологии бюджетного планирования предприятия.

Таким образом, несмотря на различие в подходах к определению бюджетирования, его основой является различные виды бюджетов.

Бюджет – это набор взаимосвязанных планов, выраженных в финансовых и/или натуральных показателях, для Общества в целом или его подразделения (бюджетной единицы) на определенный промежуток времени.

Бюджет является финансовым выражением целей предприятия, его стратегий и намеченных мероприятий.

Бюджет предприятия — денежные доходы и расходы, запланированные и расписанные на определенный период для достижения поставленной производственно-хозяйственной цели.

Бюджетирование – процесс составления бюджетов и контроля за их исполнением.

Бюджет – план предприятия, касающийся различных основных аспектов деятельности, т.е. объемов продаж, цен на материалы и продукцию, стоимости рабочей силы, налогов, прибыли, остатков товаров и денежных средств. Данный перечень не является полным и зависит от того, какие показатели деятельности предприятия в наибольшей степени влияют на его функционирование.

Таким образом, бюджетирование – процесс составления планов показателей деятельности предприятия и контроля за их исполнением.

Задачи бюджетирования

В различной экономической литературе нет единого подхода к определению задач бюджетирования. Тем не менее, рассмотрим основной их перечень.

К числу основных задач бюджетирования относятся [2] :

• обеспечение текущего планирования;
• обеспечение координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;
• обоснование затрат предприятия;
• создание базы для оценки и контроля планов предприятия;
• исполнение требований законов и контрактов.

• задача анализа и синтеза бизнеса, которая включает осмысление бизнеса, постановку целей развития и анализ альтернатив;
• задача финансового учета – вынуждает учитывать и обдумывать действия совершенные ранее и этим помогает принимать верные решения в будущем;
• задача финансового планирования – предполагает составление более или менее подробных планов и тем самым дает возможность обдумывать будущее;
• задача финансового контроля – дает возможность сравнивать поставленные цели и полученные результаты, выявлять слабые и сильные стороны бизнеса;
• мотивационная задача – обеспечивает участие различных менеджеров в выработке планов, ясность целей, наказание за срыв, поощрение за перевыполнение;
• коммуникационная задача – согласование планов подразделений, поиск компромиссов, закрепление ответственности исполнителей координация функциональных блоков планирования.

Сформулируем задачи бюджетирования несколько проще:

• планирование важнейших аспектов деятельности предприятия;
• обеспечение сбалансированности показателей;
• текущий мониторинг деятельности предприятия по системе «план-факт»;
• делегирование полномочий и распределение ответственности.

Таким образом, главной задачей бюджетирования является обоснованное планирование деятельности предприятия с целью обеспечения текущего контроля деятельности.

Задачи определяют методы достижения целей. Другими словами цель – конечный результат деятельности, задачи – необходимые этапы достижения целей.

Необходимость использования системы бюджетирования, т.е. ее главная цель – обеспечение предсказуемости и управляемости работы предприятия.

Виды бюджетов

Существует несколько классификаций видов бюджетов предприятий, сгруппированных в зависимости от конкретных целей классификации. Зачастую, мы можем столкнуться с различными группировками.

• натуральные и натурально-стоимостные бюджеты, включающие в себя, прежде всего, бюджеты натуральных объемов производства;
• бюджеты доходов и расходов, отражающие доходы и расходы предприятия, структурированные по видам и экономическому содержанию;
• бюджеты движения денежных средств, отражающие источники поступлений и направления расходов денежных средств.

• бюджет-брутто — финансовая система построения бюджета, при котором доходы и расходы предприятия представляются в развернутом виде;
• бюджет-нетто — финансовая система построения бюджета, при которой отражаются только сальдо доходов и расходов предприятия.

• финансовые (основные) бюджеты (бюджет прибылей и убытков (бюджет доходов и расходов), бюджет движения денежных средств, прогнозируемый (расчетный) баланс);
• операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет прямых материальных затрат, бюджет управленческих расходов и др.);
• вспомогательные бюджеты (бюджеты налогов, план капитальных (первоначальных) затрат, кредитный план и др.);
• дополнительные (специальные) бюджеты (бюджеты распределения прибыли, бюджеты отдельных проектов и программ).

Мы же в дальнейшем будем пользоваться наиболее простой и понятной классификацией бюджетов предприятия:

• основные бюджеты (итоговые):
  • бюджет доходов и расходов;
  • бюджет движения денежных средств;
  • прогнозный баланс.
  • бюджет продаж;
  • бюджет прямых материальных затрат;
  • бюджет управленческих расходов;
  • бюджет коммерческих расходов;
  • бюджет прочих расходов.
  • бюджеты налогов;
  • бюджет капитальных затрат;
  • бюджет движения кредитных ресурсов.
  • бюджеты распределения прибыли;
  • бюджеты проектов.

  Итак, фактическая цель бюджетирования – разработка итоговых форм бюджета, данные которых позволят получить четкую картину текущей и будущей финансовой ситуации на предприятии с точки зрения оценки трех важнейших показателей: прибыли, остатков денежных средств и результатов финансовых потоков.

  Прибыль позволяет оценить, насколько выгодна нам деятельность фирмы и какова рентабельность бизнеса.

  Остаток денежных средств отвечает на вопрос, сможем ли мы в каждый планируемый период расплатиться с кредиторами, выплатить заработную плату, заплатить налоги, и остаются ли свободные денежные средства для дополнительных вложений.

  Результаты финансовых потоков необходимы для оценки величины дебиторской (сколько денежных средств нам будут должны) и кредиторской (сколько фирма будет должна) задолженности, каковы будут остатки материалов на складах, какова ликвидность баланса, а также провести прогнозную оценку финансового состояния предприятия.

  Таким образом, итоговыми формами, которые нам необходимо получить в результате бюджетного процесса будут являться:

  По принятой нами классификации – это основные бюджеты, которые и являются одними из основных результатов бюджетного процесса. Все остальные бюджеты необходимы для составления этих трех основных бюджетов и служат источниками информации для них.

  Рассмотрим итоговые формы бюджетного процесса более подробно.

  Бюджет доходов и расходов (БДР – прогнозный отчет о прибылях и убытках). Рассчитывают прогнозные значения: объема продаж, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др. Большая часть исходных данных формируется в ходе построения операционных бюджетов.

  Важнейший результат данной формы – прогнозная величина прибыли и оценка рентабельности предприятия.

  Следует учесть, что суть БДР сходна с формой 2 приложения к балансу предприятия «Отчет о прибылях и убытках». Основное отличие в том, что приложение к балансу имеет жестко регламентированную форму, обязательную для отчетночти предприятий. Форму БДР мы можем составить произвольно, как правило, увеличивая количество статей, тем самым, делая бюджет более детализированным.

  Состав статей БДР определяется в зависимости от необходимой для предприятия степени детализации.

  БДР строится без учета налога на добавленную стоимость (НДС [5] ).

  Важнейший результат данной формы – величина остатков денежных средств предприятия или фирмы.

  С различными видами структуры БДДС Вы можете ознакомиться на сайте www.vega-expert.ru в разделе «Типовые базы».

  БДДС строится с учетом налога на добавленную стоимость и по сути отражает именно денежные потоки предприятия.

  Второе отличие БДДС от БДР состоит в том, что затраты и доходы в бюджете движения денежных средств отражаются по оплате, а бюджет доходов и расходов отражает отгрузку продукции и списание затрат.

  Третье отличие выражается различиями в структуре самих бюджетов. Некоторые статьи отражаются только в БДР и не отражаются в БДДС и наоборот.

  Одной из систем автоматизации бюджета ДДС является программа Vega: Платежный бюджет 2.0. Это простое и эффективное решение проблемы контроля движения денежных средств фирмы. В рамках программы Вы можете планировать, проводить текущий контроль расходования и анализ движения денежных потоков.

  Vega: Платежный бюджет 2.0 значительно упростит процесс контроля денежного потока, повысит платежную дисциплину и сделает предсказуемым будущее финансовое положение. Данный продукт будет эффективен и в небольшой торговой фирме или магазине, и на крупном производственном предприятии.

  Например. Приведенный внизу перечень не является исчерпывающим.

  Далее рассмотрим третью итоговую форму бюджетирования – прогнозный баланс.

  Прогнозный баланс позволяет прогнозировать остатки по основным статьям бухгалтерского баланса: внеоборотные активы, запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства, долгосрочные пассивы, кредиторская задолженность и др. Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму для статей активов и пассивов соответственно:

  Важнейший результат данной формы – оценка величины активов (средств предприятия) и пассивов (источников их образования), а также определение прогнозных величин дебиторской и кредиторской задолженности.

  Заключение

  Экономика на 90% — это точное понимание определений, все остальное зачастую доступно для понимания интуитивным способом.

  Бюджетирование – процесс составления бюджетов и контроля за их исполнением.

  Бюджет – план предприятия, касающийся различных основных аспектов деятельности, т.е. объемов продаж, цен на материалы и продукцию, стоимости рабочей силы, налогов, прибыли, остатков товаров и денежных средств. Данный перечень не является полным и зависит от того, какие показатели деятельности предприятия в наибольшей степени влияют на его функционирование.

  • Планирование важнейших аспектов деятельности предприятия.
  • Обеспечение сбалансированности показателей.
  • Текущий мониторинг деятельности предприятия по системе «план-факт».
  • Делегирование полномочий и распределение ответственности.

  Таким образом, главной задачей бюджетирования является обоснованное планирование деятельности предприятия с целью обеспечения текущего контроля деятельности.

  Необходимость использования системы бюджетирования, т.е. ее главная цель – обеспечение предсказуемости и управляемости работы предприятия.

  Фактическая цель бюджетирования – разработка итоговых форм бюджета, данные которых позволят получить четкую картину текущей и будущей финансовой ситуации на предприятии с точки зрения оценки трех важнейших показателей: прибыли, остатков денежных средств и результатов финансовых потоков.

  Итоговыми формами, которые нам необходимо получить в результате бюджетного процесса, будут:

  [expert_bq id=»1570″]На закладке Структура бюджета заполним сложную таблицу, в которой в качестве колонок будут виды значений Остаток на начало, Оборот, Остаток на конец, а в качестве строк Строки Баланса в 1С рис. Если же вы хотите что-то уточнить, обращайтесь ко мне![/expert_bq] Для получения входящих остатков в 1С по балансу на начало бюджетного периода необходимо задать правила получения фактических данных для каждого показателя бюджета (с типом данных Фактические данные), см. рис. 2.

  БДР и БДДС – правила составления отчетов и основные различия полезные советы, как правильно анализировать и использовать бюджеты

  • основные бюджеты (итоговые):
    • бюджет доходов и расходов;
    • бюджет движения денежных средств;
    • прогнозный баланс.
    • бюджет продаж;
    • бюджет прямых материальных затрат;
    • бюджет управленческих расходов;
    • бюджет коммерческих расходов;
    • бюджет прочих расходов.
    • бюджеты налогов;
    • бюджет капитальных затрат;
    • бюджет движения кредитных ресурсов.
    • бюджеты распределения прибыли;
    • бюджеты проектов.

    Основной задачей составления БДДС является управление текущими денежными потоками фирмы. Этот бюджет составляется в нескольких вариантах — текущем и прогнозном. Обычно БДДС оставляют на год с разбивкой по месяцам, затем корректируют в течение года, исходя из фактического текущего состояния компании, её текущей операционной деятельности.

    Бюджетирование БДР и БДДС

    Эта публикация является логическим продолжением предыдущей публикации Бюджетирование ДДС.

    В ней содержится уже 2 вида бюджета, БДР и БДДС- два документа и два отчета:

    

    Их нет и в ERP, механизмы есть, а вот какого -нибудь типового шаблончика нет.

    На практике бюджеты у всех организаций очень схожи, как и методы получения плановых значений — но это тема для будущих доработок.

    Так что заполняем пробелы. Есть попытка создать 2 типизированных мастер бюджета для бухгалтерии предприятия в расширении.

    Конечно с ДДС немного попроще — 3 понятных всем счета 50,51,52 и по ним одна и та же аналитика.

    

    Данная задача решалась на базе «Аренда и управление недвижимости» и специально упрощалась для инфостарта.

    Небольшое отступление для разработчиков, которые возможно будут допиливать отчеты:

    Была задача разделить отчет на аренду и продажу по значению номенклатурной группы. а также особую группу статей 20 счета считать коммерческими расходами.

    В коде всё это осталось, а в интерфейсе я убрал эти дополнительные отборы, чтобы они никого не смущали.

    1. Доходы = это Дт 90 в корреспонденции с счетами расчетов.
    2. Себестоимость реализации = это 20 счет, без корреспондируещего 26, + 41
    3. Валовая прибыль = это Доходы — Себестоимость;
    4. Коммерческие расходы= это 44, (но в коде также часть 20 с особой группой статей затрат также относилась к коммерческим расходам)
    5. Прибыль от реализации= это Валовая прибыль — Коммерческие расходы;
    6. Административные расходы = 26 Счет
    7. Финансовый результат от основной деятельности = Прибыль от реализации — Административные расходы
    8. Прочие доходы = счет 91 прочие доходы
    9. Прочие расходы= счет 91 прочие расходы
    10. Полный финансовый результат = Финансовый результат от основной деятельности + Прочие доходы -Прочие расходы
    11. Единый налог — налог на прибыль, но в моем случае налог на УСН
    12. Чистая прибыль = Полный финансовый результат — Единый налог
    13. Чистая прибыль Управленческая = Чистая прибыль + затраты на амортизацию (реально эти затраты по деньгам уже давно состоялись, а в бух учете осталась одна тягомотина по списанию этих затрат)
    14. Дивиденды — счет выплаты дивидендов
    15. Налог с дивидендов = 0,13 * Дивиденды
    16. Дивиденды к выплате = 0,87 * Дивиденды
    17. Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль — Дивиденды
    18. Нераспределенная прибыль Управленческая = Чистая прибыль управленческая — Дивиденды;

    

    Более подробное ТЗ, по которому делалась данная задача, в прикрепленном Excel файле.

    Адаптировал на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.77.89)

    Разрабатывалось для конфигурации Аренда и управление недвижимостью для «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0 (3.0.75.109/3.3.3.171)

    [expert_bq id=»1570″]На закладке Структура бюджета заполним сложную таблицу, в которой в качестве колонок будут виды значений Остаток на начало, Оборот, Остаток на конец, а в качестве строк Строки Баланса в 1С рис. Если же вы хотите что-то уточнить, обращайтесь ко мне![/expert_bq] Для получения входящих остатков в 1С по балансу на начало бюджетного периода необходимо задать правила получения фактических данных для каждого показателя бюджета (с типом данных Фактические данные), см. рис. 2.
    

    Отчёт БДДС (бюджет движения денежных средств)

    1. Доходы = это Дт 90 в корреспонденции с счетами расчетов.
    2. Себестоимость реализации = это 20 счет, без корреспондируещего 26, + 41
    3. Валовая прибыль = это Доходы — Себестоимость;
    4. Коммерческие расходы= это 44, (но в коде также часть 20 с особой группой статей затрат также относилась к коммерческим расходам)
    5. Прибыль от реализации= это Валовая прибыль — Коммерческие расходы;
    6. Административные расходы = 26 Счет
    7. Финансовый результат от основной деятельности = Прибыль от реализации — Административные расходы
    8. Прочие доходы = счет 91 прочие доходы
    9. Прочие расходы= счет 91 прочие расходы
    10. Полный финансовый результат = Финансовый результат от основной деятельности + Прочие доходы -Прочие расходы
    11. Единый налог — налог на прибыль, но в моем случае налог на УСН
    12. Чистая прибыль = Полный финансовый результат — Единый налог
    13. Чистая прибыль Управленческая = Чистая прибыль + затраты на амортизацию (реально эти затраты по деньгам уже давно состоялись, а в бух учете осталась одна тягомотина по списанию этих затрат)
    14. Дивиденды — счет выплаты дивидендов
    15. Налог с дивидендов = 0,13 * Дивиденды
    16. Дивиденды к выплате = 0,87 * Дивиденды
    17. Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль — Дивиденды
    18. Нераспределенная прибыль Управленческая = Чистая прибыль управленческая — Дивиденды;

    Основной задачей составления БДДС является управление текущими денежными потоками фирмы. Этот бюджет составляется в нескольких вариантах — текущем и прогнозном. Обычно БДДС оставляют на год с разбивкой по месяцам, затем корректируют в течение года, исходя из фактического текущего состояния компании, её текущей операционной деятельности.

    Пример расчета бюджета движения денежных средств

    Правила жизни и бизнеса

    Любая семья (домохозяйство), состоящая даже из двух членов, или любая организация в штате, которой всего нескольких сотрудников, составляет, корректирует и следит за исполнением своего собственного бюджета движения денежных средств. Это основа бюджетирования. Сам же процесс формирования бюджета начинается, как правило, с бюджета доходов и расходов (БДР).

    

    Главная цель планирования доходов и затрат – не допустить превышения одних над другими, иначе у юридического или физического лица наступит кризис ликвидности (платежеспособности).

    Отчетные формы

    Контроль расходов и доходов предприятия предполагает составления следующих документов:

    Такая отчетность дает собственникам бизнеса стопроцентное понимание текущего состояния предприятия и возможности его развития.

    Базой для составления бюджета движения денежных средств:

    БДД и БДДС

    

    БДР разрабатывается для прогнозирования прибыли, отражает все данные о себестоимости произведенной продукции и полученной выручке и включает следующие финансовые показатели:

    Цель БДД

    

    Прогнозный бюджет движения денежных средств предназначен для решения следующих задач:

    • Управление ликвидностью и платежеспособностью компании (обеспечение своевременной оплаты всех предстоящих расходов). Недопущение дефицита финансовых ресурсов, с одной стороны, и избытка денежной массы, с другой стороны. Свободные средства не должны скапливаться продолжительное время на счетах и в кассе.
    • Повышение платежной дисциплины (заключение административно-хозяйственных договоров на выгодных условиях). Осуществление, например, авансовых платежей по контрактам поставки товаров и оказания услуг приводит к нерациональному распределению денежной массы и увеличению задолженности контрагентов перед предприятием.

    Использование БДСС позволяет ответить на часто возникающий вопрос собственников компании о наличии прибыли и отсутствии свободных денег одновременно.

    Основа составления БДДС

    

    Анализ бюджета движения денежных средств предполагает оценку трех видов деятельности предприятия:

    

    Метод «по прямой» для БДДС

    Существуют разные пути составление бюджета движения денежных средств. Примером могут быть:

    При составлении бюджета прямым способом потоки денежных средств используются по статьям доходов и расходов. При использовании косвенного методом потоки ресурсов рассчитываются по уменьшению или увеличению статей бюджета предприятия по балансовому листу.

    При прямом методе денежные потоки в отчете принято разделять на три финансовых сектора: от основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Для бесперебойного функционирования компании:

    • В перспективе на длинные периоды денежный поток от инвестирования свободных средств должен быть меньше нуля, потому что компании нужно развиваться, наращивать оборотные активы.
    • Сальдо от финансовой деятельности может быть неположительным продолжительное время. Компания успеет воспользоваться и вернуть заемные средства, поток по этим позициям будет нулевой. При этом проценты по займу относятся либо к основной деятельности (пополнение оборотных активов), либо к инвестиционной работе (приобретение основных активов).
    • Поток денежных ресурсов по финансовой и инвестиционной деятельности (выплата дивидендов) может быть меньше нуля. В этом случае сальдо по основной работе должно быть положительным и покрывать все отрицательные результаты по остальным видам работы.

    Метод «косвенный» для БДДС

    Для контроля исполнения бюджета движения денежных средств предприятия в режиме реального времени удобно формировать его и в разрезе центров операционных затрат, инициирующих платежи по статьям БДСС. При этом необходимо строго устанавливать лимиты для каждого подразделения.

    Этапы составления БДДС

    

    Формирование бюджетов движения денежных средств состоит из нескольких шагов:

    • Определение минимально допустимого денежного остатка на предприятии (конечное сальдо). Этот показатель определяет специфику деятельности компании, вероятность наступления непредвиденных ситуаций.
    • Формирование доходной части, основываясь на сводном плане продаж, поступлений от вложений. Есть два возможных пути определения доходов компании: «снизу вверх» (планы доходов от отделов сводятся в общий свод) и «сверху вниз» (централизованный план распределяется и доводится до отделов).
    • Составление расходной части на базе прямых затрат (оплата труда работников, сырья, накладных, производственных, общехозяйственных затрат), затрат на инвестиции и прочих финансовых обязательств по оплате займов, процентов и дивидендов.
    • Формирование чистого денежного потока (кэш). Денежный поток демонстрирует разницу между отрицательным и положительным балансом за промежуток времени. Показатель характеризует текущее положение финансов на предприятии и определяет возможности его развития. Если затраты превышают доходы, то возникает ситуация кассового разрыва (нехватка денег в режиме реального времени) на предприятии. Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса путем сокращения затрат или использования резервных источников для дальнейшего ведения бизнеса.
    • Корректировка и утверждение блоков бюджета движения денежных средств. Утвержденный отчет — официальный документ для всего персонала.

    Контроль исполнения

    Бюджет движения денежных средств в организации должен не только быть тщательно продуман во время формирования, но и подлежит неукоснительному исполнению и оперативной корректировки в случаях необходимости. Для этого необходимо:

    • Дисциплинировать персонал в финансовой секторе предприятия. Операционный контроль на ежедневной основе – залог корректного распределения активов предприятия. Если руководители и сотрудники будут грамотно исполнять бюджет компании, это в конечном счете приведет к недопущению наступления кассовых разрывов.
    • Пользоваться услугами компаний, специализирующихся на операционном управлении. Если руководство компании сомневается в собственных профессиональных ресурсах, то необходимо пригласить экспертов. При этом обслуживание на постоянной основе будет выгоднее, чем разовая консультация сторонних специалистов.
    • Используйте инновационные системы построения бюджетов при помощи программных продуктов. Современные приложения представляют собой современные конструкторы и генераторы отчетов, осуществляющие составление бюджета движения денежных средств любого требуемого уровня.

    Правила успешного бюджетирования

    Бюджетирование — основа благополучия компании, ее стабильного, приносящего прибыль развития. Для ее прочности необходимо:

    БДДС в Excel

    План поступлений и затрат составляется, исходя из целей, организационной структуры компании, утвержденной учетной политики, схемы доходов и расходов и иных особенностей деятельности.

    Бюджет движения денежных средств в Excel создается при помощи форм в формате данного приложения. Отчеты связываются при помощи расчетных формул и макросов. Формы отчетных форм могут быть следующими:

    • С объединенными статьями бюджета движения денежных средств или более детализированными показателями.
    • Разбитыми на долгосрочные периоды (например, годовой отчет по кварталам) или на более сжатые временные отрезки (ежемесячный бюджет с понедельной разбивкой).

    Вид зависит от потребности управляющего менеджмента компании в конкретном виде бюджета движения денежных средств.

    Бюджетирование в Excel — процесс трудозатратный. Необходимо:

    Пример бюджетирования на базе платформы Excel имеет огромное число минусов:

    • В режиме реального времени с отчетом может работать только один специалист финансового отдела.
    • Невозможность согласования функциональных бюджетов предприятия.
    • Нет ограничения доступа к информации определенных лиц.
    • Сложность объединения отчетов.

    

    В современных программных продуктах есть приложения, позволяющие:

    • финансовым специалистам самостоятельно настраивать структуру отчетов, их взаимосвязи для получения фактических расчетных данных;
    • взаимодействовать с внешними учетными системами;
    • получать возможность использовать внешние показатели как для расчетов собственных показателей или формирования отчетов, так и для занесения фактических данных на регистрах бюджетирования.

    Интерфейсы современных программ позволяют эффективно выстраивать бизнес-процессы на всех этапах деятельности компании:

    • разработка системы бюджетирования на предприятии;
    • согласование отчетов на всех этапах и их оперативных корректировок;
    • отражение фактических данных по статьям планирования согласно классификаторам расходов и доходов;
    • контроль за исполнением бюджетов всех уровней;
    • план-факт анализ данных с помощью современных инструментов формирования отчетности;
    • принятие управленческих решений собственниками бизнеса по развитию направлений деятельности.

    

    На каждом предприятии должен активно использоваться такой управленческий инструмент, как бюджетирование доходов и расходов (далее – БДР). Что это такое? Попробуем разобраться в данной статье.

    

    В систему бухгалтерских стандартов был введен ПБУ 23 «Отчет о движении денег». В данном документе отражается информация о наличии наличных денежных средств и эквивалентов. Рассмотрим детальнее, как заполнить отчет о движении денежных средств.

    

    Планирование денежных потоков позволяет эффективно распределять бюджет. Но на практике часто возникает недостаток средств из-за неравномерного поступления и нарушения сроков оплаты. Так появляются кассовые разрывы.

    

    Осуществление анализа денежных потоков в организации может быть осуществлено 2 основными методами — прямым и косвенным. В чем их особенности? Каким образом они связаны с управлением капиталом фирмы?

    Сегодня отечественные предприятия осуществляют свою деятельность в довольно нестабильных экономических условиях. Это обуславливает поиск наиболее эффективных способов и методов регулирования функционированием промышленных компаний.

    

    В процессе работы любого предприятия неизменным элементом является отчет о прибыли и убытках. Пример такого документа позволяет понять, как он составляется и для чего нужен.

    [expert_bq id=»1570″]Внереализационные доходы, которые не связаны с основной операционной деятельностью — в этот раздел записываются курсовые разницы, дивиденды, проценты и т. Если же вы хотите что-то уточнить, обращайтесь ко мне![/expert_bq] Как мы уже сказали БДДС, прежде всего, показывает четкую картину текущей финансовой ситуации компании с точки зрения движения денежных средств и прибыльности ее текущей деятельности по отдельным направлениям.

    Пример расчета бюджета движения денежных средств

    • В режиме реального времени с отчетом может работать только один специалист финансового отдела.
    • Невозможность согласования функциональных бюджетов предприятия.
    • Нет ограничения доступа к информации определенных лиц.
    • Сложность объединения отчетов.

    Эти формы являются универсальными и подходят для организаций любой формы собственности и любого вида деятельности. Структура этих бюджетов достаточно гибкая и формы отчётов могут меняться в зависимости от специфики деятельности организации или задач управленца. Главное, чтобы все данные в бюджетах были отражены корректно.

    Дополнительные данные → Похожие темы → Все про Exel → Как вставить значения → Как объединить ячейки → Как вставить форматы → Дополнительные данные → Вставить формулы→ Аргументы функции